您好,欢迎来到“老马路”成都工商注册服务网站!

成都注册公司工商注册代理

  1. 主页 > 新闻资讯 > 常见问题 >

年度汇算清缴工作有关注意事项

一、纳税人年度申报

(一)申报期限。纳税人年度汇算清缴应于5月底之前完成,并报送相关的涉税资料,办理结清税款手续。  

(二)申报资料。纳税人(包括汇总、合并纳税企业及成员企业)办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列资料:  

1、《企业所得税年度纳税申报表》及其附表:实行查帐征收企业所得税的纳税人应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及有关资料;实行核定征收企业所得税的纳税人应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》(表样与《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》相同)、年报附表五(税收优惠明细表)及有关资料。

2、企业年度财务报表(《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》及相关附表)、会计报表附注和财务情况说明书(事业单位为各类收支与结余情况、资产与负债情况、人员与工资情况及财政部门规定的年度会计决算应上报的其他内容)。  

3、实行查帐征收企业所得税的纳税人应同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。  

4、总机构及分支机构的基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况等相关资料。  

5、主管税务机关要求报送的其它资料。纳税人报送的年报应加盖企业公章和法定代表人签字后,与附报资料一并报送主管税务机关。纳税人采用电子方式(网络申报、报盘申报)办理企业所得税年度纳税申报的,也应按照规定报送纸质纳税申报资料。

6、定额征收企业不需进行年度申报。纳税人应在上述期限内向主管税务机关报送年度纳税申报表和主管税务机关要求报送的其他有关资料,办理税款补、抵、退手续。

(三)税收优惠备案流程备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种根据新的征管流程,所有的税收优惠都改为备案类,且备案事项都属于即办事项。即办事项分为二类,一类窗口当场办结;另一类内部流转7个工作日。主管税务机关在7个工作日内未提出异议的,备案事项即从期满次日起自动生效,如提出异议,税务机关另行出具《税收优惠备案无效告知书》。  新办小型微利企业在第一年度不享受季度预缴税收优惠。对于小型微利企业,实行年度申报备案办法。  

(四)填报事项  

1、税款所属期间:正常经营的纳税人,填报公历当年1月1日至12月31日;纳税人年度中间开业的,填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日。  

2、利润总额:按照国家统一会计制度口径计算填报。

3、弥补以前年度亏损: 填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。不得超过本表第23行“纳税调整后所得”  4、减免所得税额:填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额,包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业,其法定税率与实际执行税率的差额,以及其他享受企业所得税减免税的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。  

5、抵免所得税额:填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额,本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报。  

6、特别强调附表五45(企业人数)、46(资产总额)、47(所属行业)三栏是必填栏目。  

(五)特殊填报事项  

1、年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业填报问题纳税人如符合《财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)文件规定的“年应纳税所得额低于3万元(含3万元)的小型微利企业”认定条件的,其50%的应纳税所得填报在年报附表五(税收优惠明细表)第32行。


联系我们

028-62070607

在线咨询:点击这里给我发消息

邮件:sunhi_cwb@163.com

周一至周五:9:00-18:00

二维码